首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税
李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税
admin
2014-01-25
32
问题
李先生2013年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税人,主营设备生产销售业务,资产总额750万元。2013年李先生的经营成果如下:
(1)销售自产钢铁设备,开具普通发票共计304.2万元;
(2)取得仓库出租收入20万元;
(3)购买生产用原材料,取得增值税专用发票上注明税款15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元;
(4)销售、管理费用合计65万元,其中业务招待费5万元,广告费36万元,业务宣传费3万元;
(5)其他与经营相关的成本费用67.38万元(含印花税);
(6)年均雇佣职工30人,支付年工资总额74万元;包含李先生每月领取工资0.80万元。实际发生福利费9.21万元,实际发生工会经费1.48万元,实际发生职工教育经费2.05万元;
(7)2013年经税务机关核定的亏损额为35.82万元。
(8)李先生个人购买“打包”债权实际支出为40万元,2013年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。
(其他资料:上述所列的工资、三项经费不包含在成本费用中。)
要求:根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
李先生处置打包债权应缴纳的个人所得税为( )万元。
选项
A、1.23
B、1.36
C、1.32
D、1.4
答案
D
解析
处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值(或拍卖机构公布价值)/“打包”债权账面价值(或拍卖机构公布价值)个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费,在计算个人所得税时允许扣除。 处置债权成本费用=40×40%=16(万元) 应缴纳个人所得税=(25—16—2)×20%=1.4(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Gl72FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
有关再投资退税的计算公式,以下表述不正确的有()。
(2012年)甲企业(系增值税一般纳税人)某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务务成本,则甲企业有可能发生了()。
下列关于税务行政复议管辖范围的说法中,不正确的有()。
某贸易公司2018年10月25日从外地某钢铁厂购进螺纹钢一批,钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2018年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗,将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大,贸易公
依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有()。
下面关于印花税的代理申报表述,不正确的是()。
税务师在纳税审核中发现,某城市的一家公司实际占地23000平方米。由于经营规模扩大,1月该公司又经批准征用一块尚未办理土地使用证的非耕地2000平方米,公司按2000平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税额。该公司当
某企业为增值税一般纳税人(非纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业)。2018年10月1日,税务机关在检查时发现,企业将当年8月销售外购粮食时另外收取的价外费用10000元,计入了营业外收入核算,要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2018年1
以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。
随机试题
氯烯雌醚化学性质错误的是:
在中脑头端切断网状结构,则动物(如猫)处于下列何种状态
输入设备是将原始信息转化为计算机能接受的________,以便计算机能够处理的设备。
腰骶脊髓损伤时,排尿反射主要障碍是
休息痢,脾阳虚极,肠中寒积不化,遇寒即发,下痢白冻,倦怠少食,舌淡苔白,脉沉。可用
菌血症属于全身化脓性感染。()
大型及重要设备应设置永久性中心标板和基准点,应用()制作。设备清洗后进行装配,在装配中,应按设计的规定加注质量合格、数量适当的()。
男性,60岁。间歇上腹部痛4年,1个月前出现进食后饱胀、嗳气、不反酸,食欲减退,体重减低。实验室检查:血红蛋白90g/L。最有助于诊断的辅助检查方法是
[*]应用等价无穷小因子代换。因为
决策支持系统DSS是为支持决策管理而实现的一种较高层次的应用系统。一般,决策管理的行为过程大致可按先后次序排列为:确定目标,(9),(10),和(11)。为了实现决策过程,DSS需要具备三个要素,即为了(9),DSS需具有(12);为了(10),DSS需要
最新回复
(
0
)