DBX公司是一家上市的电力投资公司，该公司为了进行分析编制的管理用报表的有关资料如下： (1)DBX公司的管理用资产负债表与管理用利润表： (2)2016年的折旧与摊销为459万元。 (3)DBX公司适用的企业所得税税率为25％。

admin2017-10-18 23

问题 DBX公司是一家上市的电力投资公司，该公司为了进行分析编制的管理用报表的有关资料如下：
(1)DBX公司的管理用资产负债表与管理用利润表：

(2)2016年的折旧与摊销为459万元。
(3)DBX公司适用的企业所得税税率为25％。
(4)营业外收入都是变卖主业优质资产取得的。
(5)本年无息流动负债为954万元，上年无息流动负债是742．5万元；本年负债为4680万元，上年负债为3600万元；本年在建工程为81万元，上年在建工程为157．5万元。
(6)财务报表中“财务费用”项下的利息支出为495万元。
要求：
计算该公司2016年的营业现金毛流量、营业现金净流量、资本支出和实体现金净流量；

选项

答案营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销=930．24+459=1389．24(万元) 营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加=1389．24-(2223-2020．5)=1186．74(万元) 资本支出=长期净经营资产增加+折旧摊销=(5625-4275)+459=1809(万元) 实体现金流量=1186．74-1809=-622．26(万元) 债务现金流量=税后利息-净负债增加=318．24-(3528-2335．5)=-874．26(万元) 股权现金流量=实体现金流量-债务现金流量=-622．26-(-874．26)=252(万元)

解析

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DBX公司是一家上市的电力投资公司，该公司为了进行分析编制的管理用报表的有关资料如下： (1)DBX公司的管理用资产负债表与管理用利润表： (2)2016年的折旧与摊销为459万元。 (3)DBX公司适用的企业所得税税率为25％。

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