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甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,
甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,
admin
2018-09-25
22
问题
甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司下列支出中,在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
选项
A、银行加息10万元
B、向关联企业支付的管理费17万元
C、税收滞纳金3万元
D、向投资者支付的股息30万元
答案
B,C,D
解析
选项A,纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的利息,是企业正常生产经营的合理支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;选项BCD,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,税收滞纳金,企业之间支付的管理费,不得在计算应纳税所得额时扣除。
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