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某超市2013年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出29万元;2014年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2014年应纳税税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。
某超市2013年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出29万元;2014年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2014年应纳税税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。
admin
2018-01-11
25
问题
某超市2013年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出29万元;2014年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2014年应纳税税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。
选项
A、25
B、28
C、30
D、32
答案
C
解析
2013年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2.5%=25(万元),实际发生支出29万元,故2013年度准予扣除的职工教育经费为25万元,其余的4万元准予结转以后年度扣除;2014年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2.5%=30(万元),实际发生支出28万元,故28万元准予在2014年度税前全额扣除,而2013年结转的4万元也可以在限额30万元内扣除,但只能扣除2万元,余下的2万元继续结转以后年度扣除。因此,2014年度准予扣除的职工教育经费为30万元,C选项正确。
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