A公司本年利润总额120万元,所得税率为33%,当年发生应纳税时间性差异12万元,该公司采用纳税影响会计法核算所得税,则该公司本年净利润为( )万元。

admin2011-02-25 35

问题 A公司本年利润总额120万元,所得税率为33%,当年发生应纳税时间性差异12万元,该公司采用纳税影响会计法核算所得税,则该公司本年净利润为( )万元。

选项 A、84.36
B、76.44
C、80.4
D、120

答案A

解析采用纳税影响会计法核算所得税时,在不存在永久性差异和其他特殊情况时,本期所得税费用=本期税前会计利润×所得税税率=(120-12)×33%=35.64(万元),净利润=120-35.64=84.36(万元)。

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中级会计实务

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