甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2016-12-22 23

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费的扣除限额＝8800×15％＝1320(万元) 企业实际发生广告费和业务宣传费为700+140=840(万元)，因此可以全部扣除，调整的应纳税所得额为零。

解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是()。

张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。张三欠王六人民币30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以()。

境内机构的经常项目外汇收入，应当卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。()

某市进出口公司某月进口小汽车(消费税税率5%)一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元(不含增值税)，该公司应该缴纳增值税为()万元。

下列选项中，不属于经济法责任中惩罚性责任的是()。

法律责任分为赔偿性责任和惩罚性责任。下列选项中，属于赔偿性责任的有()。

有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的本合伙企业债务以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。()

当市场价格总水平出现剧烈波动等异常状态时，国务院可以在全国范围内或者部分区域内采取()的紧急措施。

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眼的超声可以用于哪些疾病诊断①视网膜、脉络膜脱离；②眼内出血、异物；③眼内和眶内肿瘤；④眼肌异常

开标时，应当不作为无效投标文件的情形是(　　)。

银行对账是企业出纳最基本的工作之一。()

要使一种债券组合的目标价值免受市场利率的影响，就必须()。

对于自诉案件中“被害人有证据证明的轻微刑事案件”，下列说法正确的是()。

“老张有辆奔驰很得意”，“老张有条宠物狗很聪明”没有歧义，而“老张有个女儿很骄傲”则有歧义，请根据上述短语的语法语义特点予以解释。(中国人民大学2016)

在20世纪、30年代后期和40年代前期，为了将丰富的中国革命实际经验马克思主义化，以便更好地指导抗日战争和中国革命，毛泽东撰写了一系列著作，毛泽东思想得到多方面展开而达到成熟。这些著作包括

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根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是()。

张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。张三欠王六人民币30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以()。

境内机构的经常项目外汇收入，应当卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。()

某市进出口公司某月进口小汽车(消费税税率5%)一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元(不含增值税)，该公司应该缴纳增值税为()万元。

下列选项中，不属于经济法责任中惩罚性责任的是()。

法律责任分为赔偿性责任和惩罚性责任。下列选项中，属于赔偿性责任的有()。

有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的本合伙企业债务以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。()

当市场价格总水平出现剧烈波动等异常状态时，国务院可以在全国范围内或者部分区域内采取()的紧急措施。

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眼的超声可以用于哪些疾病诊断①视网膜、脉络膜脱离；②眼内出血、异物；③眼内和眶内肿瘤；④眼肌异常

开标时，应当不作为无效投标文件的情形是( )。

银行对账是企业出纳最基本的工作之一。()

要使一种债券组合的目标价值免受市场利率的影响，就必须()。

对于自诉案件中“被害人有证据证明的轻微刑事案件”，下列说法正确的是()。

“老张有辆奔驰很得意”，“老张有条宠物狗很聪明”没有歧义，而“老张有个女儿很骄傲”则有歧义，请根据上述短语的语法语义特点予以解释。(中国人民大学2016)

在20世纪、30年代后期和40年代前期，为了将丰富的中国革命实际经验马克思主义化，以便更好地指导抗日战争和中国革命，毛泽东撰写了一系列著作，毛泽东思想得到多方面展开而达到成熟。这些著作包括

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开标时，应当不作为无效投标文件的情形是(　　)。