某新建项目建设投资为113500万元(含可抵扣固定资产进项税额8000万元)。其中基本预备费为10000万元,涨价预备费为5000万元。项目计算期6年,其中建设期1年,运营期5年,运营期内采用平均折旧及摊销。 项目营业收入和可变成本均采用运营期初的

admin2019-04-23  30

问题 某新建项目建设投资为113500万元(含可抵扣固定资产进项税额8000万元)。其中基本预备费为10000万元,涨价预备费为5000万元。项目计算期6年,其中建设期1年,运营期5年,运营期内采用平均折旧及摊销。
    项目营业收入和可变成本均采用运营期初的市场价格(不含增值税),营业税金及附加按增值税的12%计算,企业所得税税率为25%。项目现金流量按年末发生计。财务基准收益率(所得税后)设定为10%,项目投资现金流量见表6-1
   
    通过费用与效益识别,该项目可变成本及投资中设备、材料的影子价格均等同于其市场价格(不含增值税),土地经济费用应调增1000万元,其他各项财务效益与费用均能反映其经济价值。
问题:
计算项目第2年和第3年的调整所得税。

选项

答案项目第4年调整所得税的计算公式为=(61426-27441-694-折旧-摊销-694)×25%=3239万元;则折旧+摊销=20335(万元)。 项目第2年调整所得税=(55284-25093-20335-0)×25%=2464(万元); 项目第3年调整所得税=(61426-27441-20335-360)×25%=3323(万元)。

解析
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