2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下： (1)销售部门负责人批

admin2022-07-22 25

问题 2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：
(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。
(2)对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。验收部门人员应独立于仓库保管人员，同时加强对发生的退货的实物控制。
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
(4)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。
2．乙公司2019年12月主营业务收入有大幅增加，2019年度财务报表已于2020年1月31日对外报出。2020年2月发生多笔销售退回业务。
3．乙公司销售给A公司产品计936万元(含税，增值税税率为13％)。相关合同约定：试运行一个月并终验合格后支付货款，交货日期为2019年11月20日。实际执行情况：乙公司于2019年11月15日发货。经双方签字盖章的安装验收报告日期为2019年12月25日，发票日期为2019年12月25日。乙公司确认2019年度该项销售收入800万元。
4．审计人员取得了由乙公司编制的应收账款明细表，审查应收账款是否真实、准确。针对肯定式函证，被函证客户未能在规定时间内回函，应寄发第二次询证函。
5．乙公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审计，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料4”中，审计人员二次函证的情况有( )。

选项 A、存在该顾客
B、账款已还，不愿再回复
C、坏账损失发生
D、询证函邮寄丢失

答案B,C,D

解析二次函证的情况是：账款已还，不愿再回复；坏账损失发生；根本不存在该顾客；询证函邮寄丢失。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/GEUVFFFM

本试题收录于：初级审计理论与实务题库审计师分类

初级审计理论与实务

审计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级审计理论与实务

审计师

既表明企业在一定时期内实现的盈亏总额，又反映企业最终财务成果的是()。

全面调查和非全面调查是根据调查结果所得到的资料是否全面来划分的。()

某公司员工基本工资(Y)和年龄(X)之间的回归方程为：=4．2769-0．2538置，回归系数正确的经济含义是()。

以下是2000年全国资金流量表的部分资料，请根据这些资料对反映该年宏观经济运行的一些重要指标进行计算和分析，回答有关问题。2000年总储蓄数额最大的部门是()。

为了提高原始数据质量，基层表各项指标之间应该相互独立，便于指标与其它指标数据的准确性不受影响。()

在假设检验中，原假设与备择假设的地位不是对等的。()

统计报表按照报送范围，可分为()。

商品房销售面积指报告期内出售商品房屋的合同总面积，包括()。

三种商品的价格指数为105％，对销售额的绝对影响为800元，这表明(　　)。

中央银行为实现既定的货币政策目标，可调控的中介指标有()。

()认为态度的改变过程是一个学习过程。

人体组织和体液中，哪一种最少引起声衰减

妊娠9周时出现难免流产，首选的治疗原则是

李某驾车不慎追尾撞坏刘某轿车，刘某向法院起诉要求李某将车修好。在诉讼过程中，刘某变更诉讼请求，要求李某赔偿损失并赔礼道歉。针对本案的诉讼请求变更，下列哪一说法是正确的?(2015／3／37)

最长诉讼时效可以适用()的规定。

ManyforeignerswhohavenotvisitedBritaincallalltheinhabitantsEnglish,fortheyareusedtothinkingoftheBritishIsle

奔腾芯片采用的局部总线是

软件测试是保证软件质量的重要措施，它的实施应该是在______完成。

初级审计理论与实务

审计师

既表明企业在一定时期内实现的盈亏总额，又反映企业最终财务成果的是()。

全面调查和非全面调查是根据调查结果所得到的资料是否全面来划分的。()

某公司员工基本工资(Y)和年龄(X)之间的回归方程为：=4．2769-0．2538置，回归系数正确的经济含义是()。

以下是2000年全国资金流量表的部分资料，请根据这些资料对反映该年宏观经济运行的一些重要指标进行计算和分析，回答有关问题。2000年总储蓄数额最大的部门是()。

为了提高原始数据质量，基层表各项指标之间应该相互独立，便于指标与其它指标数据的准确性不受影响。()

在假设检验中，原假设与备择假设的地位不是对等的。()

统计报表按照报送范围，可分为()。

商品房销售面积指报告期内出售商品房屋的合同总面积，包括()。

三种商品的价格指数为105％，对销售额的绝对影响为800元，这表明( )。

中央银行为实现既定的货币政策目标，可调控的中介指标有()。

()认为态度的改变过程是一个学习过程。

人体组织和体液中，哪一种最少引起声衰减

妊娠9周时出现难免流产，首选的治疗原则是

李某驾车不慎追尾撞坏刘某轿车，刘某向法院起诉要求李某将车修好。在诉讼过程中，刘某变更诉讼请求，要求李某赔偿损失并赔礼道歉。针对本案的诉讼请求变更，下列哪一说法是正确的?(2015／3／37)

最长诉讼时效可以适用()的规定。

ManyforeignerswhohavenotvisitedBritaincallalltheinhabitantsEnglish,fortheyareusedtothinkingoftheBritishIsle

奔腾芯片采用的局部总线是

软件测试是保证软件质量的重要措施，它的实施应该是在______完成。

三种商品的价格指数为105％，对销售额的绝对影响为800元，这表明(　　)。