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某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车,出厂不含税单价为280元,辆。2021年5月末留抵税额3000元,6月该厂购销情况如下: (1)向当地百货大楼销售800辆自行车,百货大楼当月付清货款后,自行车厂给予了8%的现金折扣。 (2)向外地特约经销点销
某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车,出厂不含税单价为280元,辆。2021年5月末留抵税额3000元,6月该厂购销情况如下: (1)向当地百货大楼销售800辆自行车,百货大楼当月付清货款后,自行车厂给予了8%的现金折扣。 (2)向外地特约经销点销
admin
2022-08-29
25
问题
某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车,出厂不含税单价为280元,辆。2021年5月末留抵税额3000元,6月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆自行车,百货大楼当月付清货款后,自行车厂给予了8%的现金折扣。
(2)向外地特约经销点销售500辆自行车,当期销售自行车发出包装物收取押金56500元,本月没收逾期未收回的包装物押金47460元。
(3)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计27000元;支付运输公司(一般纳税人)运费,取得增值税专用发票上注明运费金额15000元。
(4)销售本厂2008年购买自用的机器一台,取得含税收入120000元。
(5)出租位于本市的一幢6年前取得的办公用房,价税合计收取4个月的租金80000元,选择简易计税方法计税。
(其他相关资料:取得符合规定的发票均在当月抵扣;纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算业务(2)的增值税销项税额。
选项
答案
业务(2)的增值税销项税额=[500×280+47460/(1+13%)]×13%=23660(元)没收包装物押金计入销售额计税时需要价税分离,适用所包装货物的税率,本题目适用13%的税率(货物为自行车)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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