2. 考研
  3. 工业企业黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑其他相关税费，2009—2011年发生的与固定资产有关的业务和交易如下： 2009年8月20日，由于生产经营需要，进口一台需要安装的机械设备，用银行存款

工业企业黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑其他相关税费，2009—2011年发生的与固定资产有关的业务和交易如下： 2009年8月20日，由于生产经营需要，进口一台需要安装的机械设备，用银行存款

admin2012-11-15  19
问题 工业企业黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑其他相关税费，2009—2011年发生的与固定资产有关的业务和交易如下：
   2009年8月20日，由于生产经营需要，进口一台需要安装的机械设备，用银行存款支付，买价为100万元人民币，支付进口环节增值税17万元，进口关税99万元，另支付运输费和保险费1万元。设备安装过程中，领用本公司购买的原材料制成的商品一批，购入的原材料增值税专用发票上注明的购买价格为20万元，增值税额3.4万元，领用的该商品的市场销售价格为50万元(不含增值税)，实际销售成本为45万元，另外支付安装人员的工资5万元。该设备于2009年9月30日达到预定可使用状态并交付使用，黄河公司采用双倍余额递减法对此设备计提折旧，预计该设备使用年限为5年，预计净残值率为5%。
   2011年4月12日由于技术改造和设备升级换代，黄河公司将该设备售出，收到价款100万元，并如数存入银行，另以银行存款支付清理费用1万元，此外未发生其他费用。
编制该设备出售的会计分录。
选项
答案出售设备的会计分录： 借：固定资产清理 115 累计折旧 135 贷：固定资产 250 借：银行存款 100 贷：固定资产清 100 借：固定资产清理 1 贷：银行存款 1 借：营业外支出 16 贷：固定资产清理 16
解析
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