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(2016年改)某企业为增值税一般纳税人。适用的增值税税率为13%。2019年12月初,M产品的在产品数量为2 000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入),直接人工100万元,制造费用50万元,无产成品。2019年12月该企业发生相
(2016年改)某企业为增值税一般纳税人。适用的增值税税率为13%。2019年12月初,M产品的在产品数量为2 000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入),直接人工100万元,制造费用50万元,无产成品。2019年12月该企业发生相
admin
2020-04-06
28
问题
(2016年改)某企业为增值税一般纳税人。适用的增值税税率为13%。2019年12月初,M产品的在产品数量为2 000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入),直接人工100万元,制造费用50万元,无产成品。2019年12月该企业发生相关经济业务资料如下:
(1)10日,生产M产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出10万元。
(2)3 1日,本月生产M产品发生直接材料费用30万元,直接人工费用20万元,制造费用10万元。月末M产品完工入库1 200件,未完工在产品800件。在产品平均完工率为50%,该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品的成本。
(3)31日,销售M产品1 000件,每件售价0.3万元,开出增值税专用发票上注明价款300万元,增值税税额39万元。以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。
(4)31日,以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员,每件市场价格0.3万元,与计税价格一致。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
根据资料(1)至(4),下列各项处理正确的是( )。
选项
A、发放M产品时:
借:销售费用 3.39
贷:主营业务收入 3
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.39
B、发放M产品时:
借:主营业务成本 2.25
贷:库存商品 2.25
C、确认非货币性职工薪酬时:
借:销售费用 3.39
贷:应付职工薪酬 3.39
D、发放M产品时:
借:应付职工薪酬 3.39
贷:主营业务收入 3
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.39
答案
B,C,D
解析
发放M产品应结转的成本=270/1 200×10=2.25(万元)。
发放M产品应确认的收入=0.3×10=3(万元)。
确认非货币性职工薪酬=3+0.39=3.39(万元)。
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