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我国境内的软件生产企业2015年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元,职工福利费实际支出72万元,拨缴的工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费15.5万元,其中单独核算的职工培训费为5 万元,该企业在计算2015年应纳税所得额时,
我国境内的软件生产企业2015年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元,职工福利费实际支出72万元,拨缴的工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费15.5万元,其中单独核算的职工培训费为5 万元,该企业在计算2015年应纳税所得额时,
admin
2017-04-26
36
问题
我国境内的软件生产企业2015年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元,职工福利费实际支出72万元,拨缴的工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费15.5万元,其中单独核算的职工培训费为5 万元,该企业在计算2015年应纳税所得额时,就上述业务应调整的应纳税所得额为( )万元。
选项
A、0
B、2
C、6
D、8
答案
C
解析
职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际发生72万元,准予扣除70万元,纳税调增2万元;工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际发生14万元,准予扣除10万元,纳税调增4万元;职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5(万元),单独核算的职工培训费可以全额扣除,其剩余的职工教育经费与扣除限额做比较,实际发生10.5万元,可以据实扣除。应调整的应纳税所得额=2+4=6(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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