我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-10-28 33

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、177.5
B、178.0
C、181.5
D、170.0

答案C

解析该企业2017年实际应缴纳企业所得税-720×25％+10×25％-1=181.5(万元)。
提示：不考虑预提所得税的税收饶让的情况下，境外实际已纳税额为1万元，不超过抵免限额，应补税1.5万元。

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税法二

税务师职业资格

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下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　　)。

个体工商户与企业联营而分得的利润，可按()项目征收个人所得税。

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有()。

下列属于房产税所指的房产有(　　)。

根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有()。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照(　　)确定房产的扣除项目。

某船运公司2014年初登记注册的船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；已知净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。则20

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下列属于房产税所指的房产有( )。

根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有()。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )确定房产的扣除项目。

某船运公司2014年初登记注册的船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；已知净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。则20

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在边际收益递减规律中，劳动经济学通常把()视为可变要素。

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下列属于房产税所指的房产有(　　)。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照(　　)确定房产的扣除项目。

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