甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年3月发生的与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对生产车间使用的固定资产进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.4万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员

admin2018-09-17  42

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年3月发生的与职工薪酬有关的交易或事项如下:
(1)对生产车间使用的固定资产进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.4万元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资4万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.8万元。
(4)将50台自产的M型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。
(5)月末,分配职工工资200万元,其中直接生产产品人员工资155万元,车间管理人员工资15万元,行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。
(6)月末,以银行存款缴纳职工医疗保险费8万元。按规定计算代扣代缴职工个人所得税1.28万元。以现金支付职工生活困难补助0.5万元。从应付某经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费1.2万元。
要求:根据上述资料回答下列问题。(答案中的金额单位以万元表示)
下列关于资料(6)的账务处理中,正确的是(    )。

选项 A、借:应付职工薪酬        8
    贷:银行存款        8
B、借:应付职工薪酬        1.28
    贷:应交税费——应交个人所得税        1.28
C、借:应付职工薪酬        0.5
    贷:库存现金        0.5
D、借:应付职工薪酬        1.2
    贷:其他应付款        1.2

答案A,B,C

解析 资料(6)的分录为:
借:应付职工薪酬        8
    贷:银行存款        8
借:应付职工薪酬        1.28
    贷:应交税费——应交个人所得税        1.28
借:应付职工薪酬        0.5
    贷:库存现金        0.5
借:应付职工薪酬        1.2
    贷:其他应收款        1.2
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