首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
admin
2017-04-12
32
问题
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2014年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2014年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2014年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2014年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2015年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。
选项
答案
“递延所得税资产”期末余额=(期初余额30/15%+本期发生额100)×25%=75(万元) “递延所得税负债”期末余额=(期初余额0+本期发生额200/10)×25%=5(万元)
解析
这一问不难,三个资料中,只有资料一中产生递延所得税负债5万元,没有年初余额,所以年末递延所得税负债余额是0+5=5(万元);资料二不确认递延所得税;资料三确认了递延所得税资产45万元,再加上年初余额30万元,即可得出年末余额75万元。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/FmgoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
只要非货币性资产交换具有商业实质,就应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。()
下列有关或有事项基本特征的表述中,正确的有()。
某企业月末在产品数量很小,在产品成本的变化对完工产品的成本影响不大时,则可采用( )方法将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配。
企业编制财务报告的基本目的是()。
2001年A企业投资3500000元,拥有某公司70%的股份,双方所得税率均为33%该被投资公司第一年实现净利润为800000元,同时接受外商捐赠资产200000元;第二年发生亏损500000元;第三年实现净利润700000元。则该企业第三年年
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资,如果为了近期内出售则在取得时可以指定为可供出售金融资产。()
企业固定资产的预计报废清理费用,可作为弃置费用,按其现值计入固定资产成本,并确认为预计负债。()
甲公司当期发生研究开发支出计2000万元,其中研究阶段支8600万元,开发阶段不符合资本化条件的支350元,开发阶段符合资本化条件的支1050万元,假定甲公司当期摊销无形资产30万元A公司当期期末无形资产的计税基础为()万元
下列项目中产生可抵减时间性差异的有()。
随机试题
PassageTwoHowdidAldensolvethemoneyproblem?
A.alotofmoneyB.expresspublicfeelingonlocalissuesC.morningD.localpeopleE.nationalissuesF.localissuesBriti
患儿,男,15个月。哭闹,烦躁半个月,时有喷射性呕吐。体检:体温37.8℃,心肺正常,前囟隆起,克氏征阴性,膝腱反射亢进,脑脊液:白细胞250×106/L,中性35%,淋巴65%,糖1.5mmol/L,氯化物93mmol/L,OT试验1:2000阴性,胸部
下列何种化学物为职业性致癌因素
肝硬化失代偿期最突出的表现是
假设某年我国人均购买水果15公斤,若按人口为13亿人,平均每公斤水果价格为12元,则我国水果市场的总市场潜量为()亿元。
记账凭证账务处理程序的特点是()。
延安整风运动是一场非常伟大的思想解放运动。这一运动最主要的任务是反对主观主义。主观主义的主要表现形式为()。
AgingposesaseriouschallengetoOECD(OrganizationofEconomicCo-operationandDevelopment)countries,inparticular,howto
BGPisaninter-autonomoussystemroutingprotocol;itisdesignedtobeusedbetweenmultipleautonomous(1).BGPassumesthat
最新回复
(
0
)