甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2015年12月发生下列经营业务： (1)甲卷烟厂将账面成本为57．52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材

admin2017-05-09 40

问题甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2015年12月发生下列经营业务：
(1)甲卷烟厂将账面成本为57．52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0．3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0．15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25％对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。
提示：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月丙批发企业应缴增值税( )万元。

选项 A、5．10
B、39．10
C、25．50
D、13．60

答案A

解析丙批发企业应缴增值税=80×17％+150×17％-200×17％=5．1(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Ffe1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

企业取得的下列收入需交纳所得税的有()。

根据企业所得税的有关规定，下列固定资产不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有()。

个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。

下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。

某中外合资经营企业1999年至2004年的盈亏情况分别为：-100万元、－20万元、20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为()。

以下关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有()。

依据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是()。

按照企业所得税法和实施条例的规定，下列关于收入确认时间的表述正确的是()。

对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。因此，下列说法正确的是()。

根据经营单位组合分析法，业务增长率高而且市场占有率低的企业经营业务状况类型是()

伤寒暴发流行的主要原因

小青龙汤是枳实消痞丸是

以下哪项对于治疗陈旧性股骨颈骨折、股骨头缺血性坏死的患者最佳

根据《建设项目工程结算编审规程》的规定，工程价款结算的方式包括()。

某变压器一、二次绕组之比为3，忽略效率损失，如输入电压为330V，其输出电压为()。

北京天坛的主体建筑由圜丘坛、皇穹宇、祈谷坛、斋宫四部分组成，其中专门供奉皇天上帝和皇帝祖先牌位的殿宇是()。

下列哪种记忆类型符合俗语所说的“良言一句三冬暖，恶语伤人恨不休”()

简述春秋时期赋税制度的改革及其影响。

下列选项蕴涵矛盾的同一性的是()