某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务： (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付

admin2022-04-14 67

问题某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务：
(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。
(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付了汇款手续费530元，并取得了增值税专用发票；向银行支付了贷款利息5 300万元，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。
(3)项目公司开发写字楼项目，《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日；向国外某公司支付了设计费，合同约定不含税金额为600万元；向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费，取得增值税专用发票中注明的价款为1 000万元。
(4)据相关部门预测，截至2019年12月31日，写字楼项目价税合计销售收入为11亿元，建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、采用一般计税方法)，向政府支付土地价款为2．22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米，已售建筑面积为4．5万平方米。
(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县)，住宅项目采用简易计税方法，当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2 000台便携式风扇，其市场平均售价和实际采购价格均为5．65元／台，购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。
(6)项目公司采购了一套会议系统设备，取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目，需要作为“当期无法划分的全部税额”，按规定进行进项税额转出。
(其他相关资料：集团公司及项目公司均位于某市区，均为增值税一般纳税人，代扣代缴手续在当月完成)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
计算集团总部在业务(1)中的销项税额。

选项

答案集团总部在业务(1)中的销项税额=106÷(1+6％)×6％+(63．6—53)÷(1+6％)×6％=6．6(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是()。

某企业2017年有一处独立的地下建筑物，为商业用途房产(房产原价80万元)，10月10日将其出售。当地省政府规定房产原值减除比例为30％，商业用途地下建筑以原价的70％作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税()元。

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以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有()。

下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有()。

税收征管法及其他施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。()

按消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

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下列属于我国税务行政处罚的种类有()。

以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有()。

下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有()。

税收征管法及其他施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。()

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个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。()

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某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳的房产税为()。

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患者，男性，24岁，结核病，医嘱链霉素治疗，链霉素皮试发生过敏性休克而出现中枢神经系统症状，其原因是

已知反应(1)H2(g)+S(s)H2S(g)，其平衡常数为K1Θ，(2)S(s)+O2(g)SO2(g)，其平衡常数为K2Θ，则反应(3)H2(g)+SO2(g)O2(g)+H2S(g)的平衡常数K3Θ是()。

几何平均数的计算公式有( )。

大雁在飞翔时的队形，有时是“一”字形，有时是“人”字形。影响它们飞翔时队形变化的主要因素是()。

我国的法律体系包括()

几何平均数的计算公式有(　　)。