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甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2017年11月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3．4万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值

admin2018-06-07  44
问题 甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2017年11月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3．4万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0．3万元。已知，认证服务的增值税税率为6％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算列式正确的是(  )。
选项 A、106÷(1+6％)×6％—3．4—0．3
B、106×6％—3．4—0．3
C、106÷(1+6％)×6％—3．4
D、106×6％—3．4
答案A
解析 (1)营改增纳税人销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率；(2)纳税人购进经营用设备、接受应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
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