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  3. 甲公司位于某市市区，为增值税一般纳税人，2017年7月税务机关对其2016年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)所属某仓库多提折旧100000元； (2)12月为本企业管理人员购入的一批元旦福利商品购买价款为200000元，增值税税额为3

甲公司位于某市市区，为增值税一般纳税人，2017年7月税务机关对其2016年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)所属某仓库多提折旧100000元； (2)12月为本企业管理人员购入的一批元旦福利商品购买价款为200000元，增值税税额为3

admin2018-05-25  28
问题 甲公司位于某市市区，为增值税一般纳税人，2017年7月税务机关对其2016年度纳税情况检查中发现如下问题：
    (1)所属某仓库多提折旧100000元；
    (2)12月为本企业管理人员购入的一批元旦福利商品购买价款为200000元，增值税税额为34000元，当月已实际发放。其会计处理为：
    借：库存商品    200000
    应交税费一应交增值税(进项税额)    34000
    贷：银行存款    234000
    借：管理费用    200000
    贷：库存商品    200000
    (3)将一批自产商品直接捐赠给某希望小学，该批商品不含税售价120000元，成本为85000元，其会计处理为：
    借：营业外支    85000
    贷：库存商品    85000
    上述业务在2016年度企业所得税汇算清缴中均未做任何纳税调整。(不考虑地方教育附加)
    问题：
作出相应的调账分录。
选项
答案调整分录： 业务(1)的调整： 借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 75000 应交税费一应交所得税 25000 业务(2)的调整分录： 借：以前年度损益调整 37400 贷：应交税费一增值税检查调整 34000 一应交城建税 2380 一应交教育费附加 1020 借：应交税费一应交所得税 9350 贷：以前年度损益调整 9350 业务(3)的调整分录： 借：以前年度损益调整 20400 贷：应交税费一增值税检查调整 20400 借：以前年度损益调整 2040 贷：应交税费一应交城建税 1428 一应交教育费附加 612 借：以前年度损益调整 29490 贷：应交税费一应交所得税 29490[(85000－2040＋120000－85000)×25％] 借：应交税费一增值税检查调整54400 贷：应交税费一未交增值税 54400 借：利润分配4980 贷：以前年度损益调整4980
解析
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