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  3. 甲企业1998年12月份发生如下的经济业务:(1)销售A产品100件,每件售价24000元,贷款2400000元,增值税税率为17%,已收到贷款;(2)销售B产品50件,每件售价2100元,增值税税率为17%,已收到货款;(3)采用分期收款方式销售甲产品9

甲企业1998年12月份发生如下的经济业务:(1)销售A产品100件,每件售价24000元,贷款2400000元,增值税税率为17%,已收到贷款;(2)销售B产品50件,每件售价2100元,增值税税率为17%,已收到货款;(3)采用分期收款方式销售甲产品9

admin2011-01-21  37
问题 甲企业1998年12月份发生如下的经济业务:(1)销售A产品100件,每件售价24000元,贷款2400000元,增值税税率为17%,已收到贷款;(2)销售B产品50件,每件售价2100元,增值税税率为17%,已收到货款;(3)采用分期收款方式销售甲产品90件,每件售价3000元,本月应付50%的货款,每件单位成本为2100元;(4)以前销售的A产品本月退回10件,贷款已通过银行退回;(5)企业转让无形资产所有权一项,该项无形资产账面价值240000元,转让收入300000元,营业税率为5%;(6)结转本月销售产品的成本,A、B产品的单位成本分别为15000元和1200元;(7)有一项应付款无法支付,金额为60000元;(8)本月固定资产盘亏净损失54000元;(9)本月发生管理费用18000元,营业费用15000元,财务费用60000元,均用银行存款支付;(10)计算主营业务利润,其他业务利润、营业利润、利润总额、所得税、净利润等指标;(11)若1~11月份其实现利润6000000元,应交所得税1980000元,再根据上述资料的计算结果,进行今年利润分配,提取盈余公积10%,公益金10%,分配现金股利60%。要求:根据上述资料编制会计分录,并进行相应的计算。
选项
答案编制的会计分录如下:(1)借:银行存款2808000贷:无营业务收入2400000应交税金-应交增值税(销项税额)408000(2)借:银行存款122850贷:无营业务收入105000应交税金-应交增值税17850(3)借:分期收款发生的商品189000贷:库存商品189000收到第一次货款时:借:银行存款157950贷:无营业务收入135000应交税金-应交增值税22950结转销售成本时:借:主营业务成本94500贷:分期收款发出的商品94500(4)借:主营业务收入240000应交税金-应交增值税40800贷:银行存款280800(5)借:银行存款300000贷:其他业务收入300000借:其他业务支出240000贷:无形资产240000借:其他业务支出15000贷:应交税金-应交营业税15000(6)借:主营业务成本141000贷:库存商品1410000(7)借:应付账款60000贷:营业外收入60000(8)借:营业外支出54000贷:待处理财产损益-待处理固定资产损溢54000(9)借:管理费用18000营业费用15000财务费用60000贷:银行存款93000(10)无营业务利润=(240000+105000+135000-240000)-(94500+1410000)=895500(元)其他业务利润=300000-240000-15000=45000(元)营业利润=895500+45000-18000-60000-1500=847500(元)利润总额=847500+60000-54000=85350(元)所得税=853500×33%=281655(元)(11)全年税后利润总额=(6000000+853500)-(1980000+281655)=4591845(元)提取盈余公积=459184510%=459184.5(元)提取公益金=4591845×10%=459184.5(元)分配现金股利=4591845×60%=2755107(元)据上述结果,12月份应做如一会计分录:(1)结转全年的税后利润时,应做如下的会计分录:借:本年利润4591845贷:利润分配-未分配利润4591845(2)提取法定盈余公积和法定公益金时,应做如下会计分录:借:利润分配-提取法定盈余公积459184.5-提取法定公益金459184.5贷:盈余公程918369(3)分配现金股利时,应作如下的会计分录:借:利润分配-应付普通股股利2755107贷:应付股利2755107(4)结转利润分配明细科目时:借:利润分配-未分配利润3763476贷:利润分配-提取法定盈余公积459184.5-提取法定公益金459184.5-应会普通股股利2755107
解析
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