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  3. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100

admin2017-01-03  38
问题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
(3)出租有形动产取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．57Y元，取得国债利息收入30万元；
(4)2015年10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元
该企业2015年度应缴纳的企业所得税为(    )万元。
选项 A、118．05
B、113．68
C、120
D、98
答案A
解析 销售(营业)收入=8600+200=8800(万元)；广告费应调增的应纳税所得额=1400-8800×15％=80(万元)；财务费用应调增的应纳税所得额=40-500×5．8％=11(万元)；
企业所得税的应纳税所得额=852．36+80+46+11+15．1+47．72-30-(700-100)+(700-100-500)×50％=472．18(万元)。
应缴纳企业所得税=472．18×25％=118．05(万元)。
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