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某生产企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下业务:①销售自有知识产权的软件一套,取得不含税销售收入120万元,同时收取为使该软件能够有效运转的培训费、实施费等共计20万元,该软件已经交付对方使用;②上述销售的软件使用年限为10年,约定每年收取服务
某生产企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下业务:①销售自有知识产权的软件一套,取得不含税销售收入120万元,同时收取为使该软件能够有效运转的培训费、实施费等共计20万元,该软件已经交付对方使用;②上述销售的软件使用年限为10年,约定每年收取服务
admin
2017-11-20
16
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下业务:①销售自有知识产权的软件一套,取得不含税销售收入120万元,同时收取为使该软件能够有效运转的培训费、实施费等共计20万元,该软件已经交付对方使用;②上述销售的软件使用年限为10年,约定每年收取服务费4.8万元,当月已收取本月服务费,并开具相应发票。该企业软件开发产品对应的当月进项税额累计为10万元,上月留抵税额4万元,请计算该企业2010年10月应缴纳的流转税税额。
选项
答案
应缴纳增值税销项税额:[120+20/(1+0.1 7)]×0.17=23.31(万元) 可抵扣进项税额:10+4=14(万元) 当月应纳增值税:23.31—14=9.31(万元) 销售软件产品享受即征即退政策。 营业税:4.8×0.05=0.24(万元)
解析
纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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税务硕士(税务专业基础)
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