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  3. 甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2019年1月，甲公司发生下列业务： (1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8万元。 (2

甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2019年1月，甲公司发生下列业务： (1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8万元。 (2

admin2020-05-15  25
问题 甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
2019年1月，甲公司发生下列业务：
(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8万元。
(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额20万元；支付运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81．2万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52．2万元。
(4)销售自产B型实木地板4．5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票：另外收取包装费11．6万元，开具普通发票。
(5)将自产的D型实木地板0．2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。
甲公司财务人员计算申报缴纳增值税情况：
(1)当期进项税额＝8＋20＝28(万元)。
(2)当期销项税额＝81．2÷(1＋16％)×16％＋52．2÷(1＋16％)×16％＋4．5×280×16％＋11．6÷(1＋16％)×16％＝221．6(万元)。
要求：根据上述内容和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位：计算单位：万元)。
计算甲公司当期增值税额。
选项
答案增值税： ①当期销项税额＝(81．2＋52．2)÷(1＋16％)×16％＋[280×4．5＋11．6÷(1＋16％)]×16％＋0．2×160×16％＝226．72(万元)。 ②当期可以抵扣的进项税额＝8+2×10％＋200×12％＝32．2(万元)。 ③当期应纳增值税税额＝226．72－32．2＝194．52(万元)。
解析
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