甲公司所得税税率为25％。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额为0。甲公司有关资料如下： (1)2010年末应收账款账面余额800万元，坏账准备的余额为100万元。 (2)2011年应收账款账面余额1000万元，本年计提坏账准

admin2014-04-02 34

问题甲公司所得税税率为25％。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除。2010年初递延所得税资产余额为0。甲公司有关资料如下：
(1)2010年末应收账款账面余额800万元，坏账准备的余额为100万元。
(2)2011年应收账款账面余额1000万元，本年计提坏账准备150万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司2011年的处理，不正确的是( )。

选项 A、可抵扣暂时性差异的余额为250万元
B、递延所得税资产余额为62．5万元
C、递延所得税资产发生额为62．5万元
D、递延所得税收益为37．5万元

答案C

解析资产的账面价值750万元<计税基础1000万元，其差额为250万元，为可抵扣暂时性差异的余额。递延所得税资产余额=250×25％=62．5(万元)。递延所得税资产发生额=62．5-25=37．5(万元)

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会计

注册会计师

(2017年)下列有关职业怀疑的说法中，错误的是()。

注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是()。

(2011年真题)人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。下列有关赔偿责任的说法中，正确的是()。

下列各项通过业务流程层面控制的是()。

注册会计师在对X公司2011年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是()。

(2015年)下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中，错误的是()。

(2011年真题)在编制审计工作底稿时，下列各项中，A注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是()。

根据《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是(　　)。

为了保证偶数齿矩形离合器的齿侧留有一定的间隙，一般齿槽角比齿面角铣大4°～6°。

在房地产广告宣传中,报纸是广告媒体之一,其缺点表现在()。

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对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员有权要求其重填。()

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一项工作，按原计划完成1/4时，将工效提高1/8，每天的工作时间增加1/3，结果共用18天完工，原计划工作时间是()。

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Stocksarenotgoods--theymerelyare______,exchangingcurrentcashflowsforfutureones.

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(2011年真题)人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。下列有关赔偿责任的说法中，正确的是()。

下列各项通过业务流程层面控制的是()。

注册会计师在对X公司2011年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是()。

(2015年)下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中，错误的是()。

(2011年真题)在编制审计工作底稿时，下列各项中，A注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是()。

根据《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是( )。

为了保证偶数齿矩形离合器的齿侧留有一定的间隙，一般齿槽角比齿面角铣大4°～6°。

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关于二元或混合税制，下列说法中正确的是( )。

对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员有权要求其重填。()

我国特有的闭口吹奏乐器是()。

一项工作，按原计划完成1/4时，将工效提高1/8，每天的工作时间增加1/3，结果共用18天完工，原计划工作时间是()。

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王某与李某系夫妻，二人带女儿外出旅游，发生车祸全部遇难，但无法确定死亡的先后时间。则下列选项表述正确的是()。

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