某钢材生产企业2015年的收入如下：①销售钢材收入10000万元；②出租闲置厂房收入120万元；③转让闲置土地取得净收益500万元；④销售边角废料收入20万元；⑤将自产产品无偿捐赠灾区，同类产品不含税售价50万元；⑥将自产钢材用于厂房扩建，同类产品不含税售

admin2017-05-10 25

问题某钢材生产企业2015年的收入如下：①销售钢材收入10000万元；②出租闲置厂房收入120万元；③转让闲置土地取得净收益500万元；④销售边角废料收入20万元；⑤将自产产品无偿捐赠灾区，同类产品不含税售价50万元；⑥将自产钢材用于厂房扩建，同类产品不含税售价100万元；⑦转让专利权的所有权取得净收益80万元；⑧将不合税售价为100万元的产品抵偿未偿还的债务117万元；⑨因产品质量问题给予经销商货款拆让90万元；⑩接受关联企业实物捐赠收入30万元。
该企业2015年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费为50万元，如何进行纳税调整?

选项

答案①、⑧属于主营业务收入；②、④属于其他业务收入；③、⑦、⑩属于营业外收入；⑤属于会计不确认收入但税法视同销售的收入：⑥税法和会计均不确认收入；⑨冲减主营业务收入。销售(营业)收入=10000①+120②+20④+50⑤+100⑧－90⑨=10200(万元)：业务招待费发生额的60％=50×60％=30(万元)；销售(营业)收入的5‰=10200×5‰=51(万元)：由于30万元小于51万元，所以30万元是扣除限额。实际发生业务招待费50万元。应调增应纳税所得额=50－30=20(万元)。

解析

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根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有()。

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同时应对危害和机会的策略是()。

中国公安部将交通事故类别按事故形态分为侧面相撞、正面相撞、()、对向刮擦、同向刮擦、撞固定物、翻车、碾压、坠车、失火和其他11种事故。

根据《安全生产法》，下列关于建设项目安全设施的表述，错误的是()。

“经营证券自营业务资格证书”是证券交易所颁发给证券公司、批准其从事证券自营业务、具有法律效力的证明文件。()

中国银行业全面对外开放的标志有()。

下列关于行政奖励的表述中，错误的是：

在任何一种特定形态的社会里，都不只是存在一种生产关系，也不是任何一种存在着的生产关系都会对这个社会的社会制度起着决定作用。这意味着(　)。

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根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有()。

企业管理信息既包含数值数据，也包含非数值数据，下列数据中属于非数值数据的是【】

同时应对危害和机会的策略是()。

中国公安部将交通事故类别按事故形态分为侧面相撞、正面相撞、()、对向刮擦、同向刮擦、撞固定物、翻车、碾压、坠车、失火和其他11种事故。

根据《安全生产法》，下列关于建设项目安全设施的表述，错误的是()。

“经营证券自营业务资格证书”是证券交易所颁发给证券公司、批准其从事证券自营业务、具有法律效力的证明文件。()

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下列关于行政奖励的表述中，错误的是：

在任何一种特定形态的社会里，都不只是存在一种生产关系，也不是任何一种存在着的生产关系都会对这个社会的社会制度起着决定作用。这意味着( )。

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在任何一种特定形态的社会里，都不只是存在一种生产关系，也不是任何一种存在着的生产关系都会对这个社会的社会制度起着决定作用。这意味着(　)。