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甲上市公司(本题下称“甲公司”)2013年至2014年与债券投资相关的资料如下: (1)2013年1月1日,甲公司支付价款3319.59万元,从证券市场上购入面值总额为3000万元的Y公司债券,上述价款中含已到付息期但尚未支付的利息150万元。
甲上市公司(本题下称“甲公司”)2013年至2014年与债券投资相关的资料如下: (1)2013年1月1日,甲公司支付价款3319.59万元,从证券市场上购入面值总额为3000万元的Y公司债券,上述价款中含已到付息期但尚未支付的利息150万元。
admin
2015-08-06
31
问题
甲上市公司(本题下称“甲公司”)2013年至2014年与债券投资相关的资料如下:
(1)2013年1月1日,甲公司支付价款3319.59万元,从证券市场上购入面值总额为3000万元的Y公司债券,上述价款中含已到付息期但尚未支付的利息150万元。
该债券系Y公司于2011年1月1日发行,期限为5年,票面年利率5%,每年1月2日支付上年度利息,本金到期一次支付。债券发行协议同时约定,Y公司在发生规定情况时可以赎回该债券,且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买时,预计Y公司不会提前赎回该债券。甲公司将购入的Y公司债券作为持有至到期投资核算,实际年利率为3%。
(2)2015年1月5日,甲公司出售面值总额为2000万元的Y公司债券,取得价款2100万元。尚未出售的Y公司债券重分类为可供出售金融资产,重分类日剩余债券公允价值为1050万元。
(3)2015年1月25日,甲公司出售面值总额为1000万元的Y公司债券,取得价款1040万元。
假定Y公司债券在甲公司持有期间未发生减值;甲公司按年计算利息收入。
要求:
编制甲公司2013年1月1日购入Y公司债券的会计分录。
选项
答案
借:持有至到期投资——成本 3000 ——利息调整 169.59 应收利息 150 贷:银行存款 3319.59
解析
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