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某啤酒厂为增值税一般纳税人,2012年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.50万元,增值税适用税率为17%。根据增值税法律制度的规定,该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2012年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.50万元,增值税适用税率为17%。根据增值税法律制度的规定,该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。
admin
2014-01-25
15
问题
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2012年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.50万元,增值税适用税率为17%。根据增值税法律制度的规定,该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。
选项
A、116.24
B、136
C、144.5
D、145.95
答案
C
解析
啤酒押金逾期才计人货物销售额中计算销项税额,增值税销项税额=[800+58.5/(1+17%)]B17%=144.50(万元)。
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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