2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元)；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额

admin2019-04-04 25

问题 2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元)；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。

选项 A、7
B、9
C、12
D、22

答案B

解析企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费，分别不超过工资、薪金总额的14％、2％和2．5％的部分，可以在当年税前扣除。本题企业是软件生产企业，其职工教育经费扣除有特殊规定。软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费可以在介业所得税前全额扣除，所以本题中支付的4万元培训经费可以全额扣除，职工教育经费扣除限额=200×2．5％=5(万元)。实际发生了4万元，没有超过限额，也可以全额扣除；职工福利费的扣除限额=200×14％=28(万元)。实际发生了35万元，需要调增应纳税所得额7万元；工会经费的扣除限额=200×2％=4(万元)。实际发生3．5万元，可以全额扣除。企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在小超过职工工资总额的5％标准内的部分准予扣除。所以要分别计算、分别比较。补充养老保险扣除限额=200×5％=10(万元)。实际发生了12万元．需要调增应纳税所得额2万元；补充医疗保险扣除限额=200×5％=10(万元)，实际发生了8万元。可以全额扣除。所以，该企业各项费用应调增应纳税所得额=7+2=9(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Egs2FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

外商投资企业和外国企业所得税的税额计算征收方法有(　　)。

以下不属于生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的有(　　)。

中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照(　　)计算。

外国投资者在享受再投资退税优惠不满5年内；以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给(　　)。

下列企业中，符合税法规定的从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的有(　　)。

外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有(　　)。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有(　　)。

调质的过程是怎样的?

根据加工条件选用合适的可转位铣刀，能提高切削效率和降低成本。通常在强力间断铣削铸铁、碳钢和易产生加工硬化的材料时，应选用__________。

()是指材料在高温下能保持其硬度的性能。

患者男性，30岁，近半年总觉得有人跟踪他，常听见有人在议论如何对付他，继而出现闷闷不乐，整天闭门不出，写信到公安局要求保护。该患者诊断最可能是

外汇敞口主要来源于银行表内外业务中的货币金额和期限错配。()

一般来说，美式期权的期权费比欧式期权的期权费要高一些。()

2013年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。当年实现净利润80万元，假定企业当年未进行利润分配，则该企业2013年12月31日留存收益为()万元。

存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法。对这两种方法的以下表述中，正确的有()。

税法二

税务师职业资格

外商投资企业和外国企业所得税的税额计算征收方法有( )。

以下不属于生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的有( )。

中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照( )计算。

外国投资者在享受再投资退税优惠不满5年内；以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给( )。

下列企业中，符合税法规定的从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的有( )。

外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有( )。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。

调质的过程是怎样的?

根据加工条件选用合适的可转位铣刀，能提高切削效率和降低成本。通常在强力间断铣削铸铁、碳钢和易产生加工硬化的材料时，应选用__________。

()是指材料在高温下能保持其硬度的性能。

患者男性，30岁，近半年总觉得有人跟踪他，常听见有人在议论如何对付他，继而出现闷闷不乐，整天闭门不出，写信到公安局要求保护。该患者诊断最可能是

外汇敞口主要来源于银行表内外业务中的货币金额和期限错配。()

一般来说，美式期权的期权费比欧式期权的期权费要高一些。()

2013年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。当年实现净利润80万元，假定企业当年未进行利润分配，则该企业2013年12月31日留存收益为()万元。

存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法。对这两种方法的以下表述中，正确的有()。

外商投资企业和外国企业所得税的税额计算征收方法有(　　)。

以下不属于生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的有(　　)。

中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照(　　)计算。

外国投资者在享受再投资退税优惠不满5年内；以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给(　　)。

下列企业中，符合税法规定的从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的有(　　)。

外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有(　　)。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有(　　)。