某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

admin2019-11-06 30

问题某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

选项 A、甲高新技术企业，由境内母公司(所得税税率25％)投资200万元设立，该企业2018年从母公司借款500万元，按照金融企业同期同类贷款利率6％，向母公司支付利息30万元，企业在计算企业所得税应税所得时将30万元全额扣除
B、乙企业为经认定的技术先进型服务企业，企业在计算所得税时，适用20％的所得税税率
C、丙汽车制造企业，2018年购进价值480万元的设备同时用于研发和生产经营活动，企业一次性将480万元在计算应纳税所得额时扣除
D、丁生物制造企业，2018年1月合并了A企业，形成商誉300万元，在计算2018年应纳税所得额时没有对该商誉进行摊销扣除
E、戊企业为工业企业，2018年开展研发活动中实际发生的研发费用为150万元，未形成无形资产计入当期损益，企业在计算应纳税所得额时加计扣除了75万元

答案A,C,D

解析选项A，虽然超过了关联债资比，但是由于甲企业的实际税负不高于境内母公司，其实际支付给境内母公司的利息支出，准予扣除；选项B，经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税；选项C，企业在201 8年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；选项D，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，才准予扣除；选项E，自2018年1月1日起，企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175％进行摊销，加计扣除额为112．5万元。

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某税务师事务所在进行2018年企业所得税纳税审核过程中，发现下列涉税事项，企业的税务处理正确的有( )。

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税务师职业资格

按照规定，下列如实供述自己的罪行构成自首的是(　　)。

在刑事诉讼中，其他公民作为辩护人享有(　　)的权利。

下列情形中，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的清求或者依据职权，可以撤销行政许可的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产程序中追回权的表述错误的是()。

下列关于催告制度的说法中，正确的有()。

根据《行政复议法实施条例》，行政复议机关可以按照自愿、合法原则进行调解的有()。

公民、法人或其他组织依法提出行政复议申请，行政复议机关无正当理由不予受理的，()。

用于去甲肾上腺素静脉滴注外漏时控制支气管哮喘急性发作

食管癌的典型症状是

建筑钢结构经常采用的钢材牌号是Q345，其中345表示的是：

申请单位向质量管理体系认证机构提山书面申请时，要提供关于申请认证质量管理体系的质量保证能力情况的附件，其附件一般应包括(　　)。

断路器的作用是(　　)。

下面关于形式发票说法不正确的是______。()

Inwriting,whichactivityisusedtogetstudentstoexchangetheirpapersandcorrectintermsofspellingandgrammarpoint?

对总体参数进行点估计时，一个好的估计量具备的特性有

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按照规定，下列如实供述自己的罪行构成自首的是( )。

在刑事诉讼中，其他公民作为辩护人享有( )的权利。

下列情形中，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的清求或者依据职权，可以撤销行政许可的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产程序中追回权的表述错误的是()。

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申请单位向质量管理体系认证机构提山书面申请时，要提供关于申请认证质量管理体系的质量保证能力情况的附件，其附件一般应包括( )。

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在刑事诉讼中，其他公民作为辩护人享有(　　)的权利。

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