A公司于2009年6月在上海证券交易所上市。2013年4月，A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下： (1)A公司近3年的有关财务数据如下： A公司于2

admin2017-05-16 25

问题 A公司于2009年6月在上海证券交易所上市。2013年4月，A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下：
(1)A公司近3年的有关财务数据如下：

A公司于2010年度以资本公积转增股本，每10股转增2股，转增资本公积7200万元；2011年度每10股分配利润0．5元(含税)，共分配利润1900万元；2012年度以利润送红股，每10股送1股，共分配利润5184万元(含税)。
(2)A公司于2011年10月为股东C公司违规提供担保而被有关监管部门责令改正；2012年1月，在经过A公司董事会全体董事同意并作出决定后，A公司为信誉良好和业务往来密切的D公司向银行一次借款1亿元提供了担保。
(3)A公司于2010年6月将所属5000万元委托E证券公司进行理财，直到2012年11月，E证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司，A公司亏损财务费80万元。
(4)本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90％确定。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
A公司的盈利能力和已分配利润的情况是否符合增发的条件?并分别说明理由。

选项

答案①A公司的盈利能力符合增发的条件。根据规定，上市公司增发股票时，最近3个会计年度应连续盈利，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据。在本题中，A公司最近3个会计年度连续盈利。 ②A公司的已分配利润的情况符合增发的条件。根据规定，上市公司增发股票时，最近3年以现金累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30％。在本题中，A公司最近3年累计分配的利润占最近3年实现的年均可分配利润的比例超过了30％。

解析

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