首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
资料:某国有服装企业执行国家统一的《企业会计制度》(非《企业会计准则》),该企业资本金已全部到位。2009年度生产经营的主要信息如下: (1) 2009年度企业取得主营业务收入800万元,当年发生的主营业务成本550万元。 (2)出售材料的收入200万元已
资料:某国有服装企业执行国家统一的《企业会计制度》(非《企业会计准则》),该企业资本金已全部到位。2009年度生产经营的主要信息如下: (1) 2009年度企业取得主营业务收入800万元,当年发生的主营业务成本550万元。 (2)出售材料的收入200万元已
admin
2015-09-08
30
问题
资料:某国有服装企业执行国家统一的《企业会计制度》(非《企业会计准则》),该企业资本金已全部到位。2009年度生产经营的主要信息如下:
(1) 2009年度企业取得主营业务收入800万元,当年发生的主营业务成本550万元。
(2)出售材料的收入200万元已计入“其他业务收入”账户,其对应的成本为100万元。
(3)国债利息收入2万元。
(4)从国内某企业分回的投资收益10万元。
(5)当年发生的销售费用60万元,其中广告费和业务宣传费30万元。
(6)当年发生的财务费用30万元(其中:向本企业职工全年集资发生的年利息支出20万,集资款总额200万,金融机构同期同类贷款年利率最高为7%)。
(7)当年发生的管理费用80万元(其中包括符合规定的新产品研究开发费用30万元,与经营有关的业务招待费10万元)。
(8)当年发生的主营业务税金及附加20万元,缴纳增值税50万元。
假定无其他纳税调整项目。企业所得税税率为25%。
根据以上资料,计算该企业当年应纳的企业所得税。
选项
答案
该厂2009年度的会计利润总额=(800—550)+(200—100)+2+10—60—30—80—20=172(元) 国债利息收入属于免税收入,应纳税调减额2万元; 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税,应纳税调减额10万元; 广告费和业务宣传费的扣除限额=(800+200)×15%=150(万元),实际发生30万元,没超过扣除限额,可全额扣除。 财务费用扣除限额=200×7%=14(万元),实际利息支出14万元,应纳税调增6万元; 业务招待费的扣除限额=(800+200)×5%=5(万元)<10×60%=6(万元),所以可扣除5万元,实际发生10万元,应纳税调增5万元; 符合条件的新技术研究费可加计扣除50%,因此应纳税调减30×50%=15(万元) 因此,该企业应纳税调减=2+10+15=27(万元) 应纳税调增=6+5=11(万元) 因此,该企业当年度的应纳所得额=172+11—27=156(万元) 应缴纳的企业所得税=156×25%=39(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ETbUFFFM
本试题收录于:
税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
0
税务硕士(税务专业基础)
专业硕士
相关试题推荐
(湖南大学2013)刘军看中了一套100平方米的江景住房,房价是8000元/平方米,房价是80万元,按照规定,申请个人住房贷款必须首付30%,即刘军必须有240000元房款用于首付,余下560000元房款靠贷款支持。其中,公积金贷款为300000元,余下房
(中山大学2018)运用以下所示NORTADA公司最新的财务报表解答:假定销售增长率为20%,请为NORTADA公司编制预测利润表、预测资产负债表、资金来源表及资金用途表,新增长期负债作为调节变量。折旧(被包括在利润表的成本中)是初始固定资产的10%
(上海财大2013)H汽车公司有1000万元的资产,其中200万元通过债务筹集,800万元通过权益筹集。如果该公司目前的β系数为1.2,公司所得税率为40%,则无杠杆β系数为()。
以凯恩斯的国民收入方程式为基础来分析国际收支的方法是:()
假设中国的A公司出售一批货物给美国的B公司,6个月后将收到3000万美元货款,A公司希望控制汇率风险,假定目前的即期中美汇率为1美元:6.13人民币,6个月期的远期汇率为1美元=6.21人民币。A公司可以购买6个月期美元看跌期权,其执行价格为1美元=6.1
我国明代白银是本位币,而白银供应有限,说明()。
Rayburn制造公司目前是一家完全权益结构的公司,公司的权益价值是2000000美元,权益的成本为18%,并假定不存在税收。该公司计划发行400000美元的债务用于回购公司股票,债务成本是10%。请计算:回购后公司总的资本成本:
以下哪个不属于我国M1的统计范畴()。
(2014年上海财经大学)在考虑税收时,投资者对股票回购与现金股利的态度是()。
(浙江财经学院2011年初试真题)应纳税所得额
随机试题
2010年6月5日,1993年7月21日出生的高中一年级学生小龙,因寰宇公司的公交车司机张某紧急刹车而受伤,花去若干医疗费。2011年2月小龙伤愈继续上学,写了授权委托书给其父李某,让他代理其提起诉讼。李某以正当的诉讼参加人的身份于2011年3月对寰宇公
小张的孩子生病了,小张把孩子送到医院,并把车子停在路边,交警小赵过来贴了张罚单。小张看到罚单后便把车子违停在另一处,并在车子上留了张字条,“我孩子生病了,要去看病,但没有停车位了,所以我只能把车子停在这里,请交警同志不要再贴罚单了,我会尽快离开的”。交警小
《诗经》分为( )、( )、( )三部分。
(2005年)对于非线性控制系统的描述函数分析,试判断下列表述中哪项是错的?()
建筑物内某区域一次回风双风机空气处理机组(AHU),四管制送冷/热风+加湿控制,定风量送风系统,空气处理流程如下图所示。要求采用建筑设备监控系统(BAS)的DDC控制方式,监控功能要求见下表。请回答下列问题。下列哪一项属于DI信号?(
某工程施工合同工期为213天,施工单位拟定的施工双代号网络进度计划如图4—1所示,图中箭线下数据为工作持续时间(单位:天)。在A工作完成时,由于设计变更,项目业主提出了增加L、N两项工作的要求。L工作在D工作之后开始,在H工作开始之前结束;N工
根据《金融租赁公司管理办法》,金融租赁公司以经营租赁业务为主。()
2×17年11月2日,某民办学校获得一笔200万元的政府补助收入,该补助在2×17年12月10日按拨款部门的规定资助给了贫困学生。对于该事项的核算,下列说法中正确的有()。
[2008年]曲线sin(xy)+ln(y一x)=x在点(0,1)处的切线方程是_________.
Thefollowingparagraphsaregiveninawrongorder.ForQuestions41-45,youarerequiredtoreorganizetheseparagraphsintoa
最新回复
(
0
)