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  3. 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务； (1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10．2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务； (1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10．2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注

admin2013-12-25  25
问题 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务；
(1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10．2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不舍税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨，另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
选项
答案应纳城建税与教育费附加；17．4×(5％+3％)=1．39(万元)
解析
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