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北京海天学苑服务有限公司系原某大学的后勤部,经工商注册登记取得企业法人执照,为在校师生提供工作、生活服务,同时对校外提供经工商税务登记核准的业务。本月下属各部门取得各收入如下:为师生提供公寓取得租金100万元;校园培训中心和学校结算会议费、餐费收入80万元
北京海天学苑服务有限公司系原某大学的后勤部,经工商注册登记取得企业法人执照,为在校师生提供工作、生活服务,同时对校外提供经工商税务登记核准的业务。本月下属各部门取得各收入如下:为师生提供公寓取得租金100万元;校园培训中心和学校结算会议费、餐费收入80万元
admin
2013-12-25
22
问题
北京海天学苑服务有限公司系原某大学的后勤部,经工商注册登记取得企业法人执照,为在校师生提供工作、生活服务,同时对校外提供经工商税务登记核准的业务。本月下属各部门取得各收入如下:为师生提供公寓取得租金100万元;校园培训中心和学校结算会议费、餐费收入80万元,为校外某科技公司提供接待收入24万元;开办厨师培训班收入l6万元;对外出租门面房收人工7万元,转让一项节能技术取得收入10万元,校园医务室和学校结算师生医疗费32万元,有一辆运货车,本年对社会服务运输收入54万元;为某公司在北京各校园宣传推广英语学习机,自该公司取得推广费30万元。
要求:按下列顺序回答问题:
(1) 指出不需要缴纳营业税的收入项目;
(2) 计算该公司本月的应纳营业税。
选项
答案
(1) 根据营业税法的规定,为师生和学校提供服务和公寓租赁的收入免征营业税,具体有: 为师生提供公寓取得租金100万元; 校园培训中心(主营餐饮、客房)和学校结算会议费、餐费收入80万元,校园医务室和学校结算师生医疗费32万元; 另外根据规定,个人和单位转让技术的收人免征营业税,也即节能技术收入10万免征营业税。 (2) 其他的属于为社会提供服务的收入,应照章纳税。 应缴营业税=24×5%+16×3%+17×5%+54×3%+30×5%=1.2+0.48+0.85+ 1.62
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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