2. 专升本
  3. 某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下： (1)2010年1月 1日购入某公司债券，共支付价款1025万元(含债券应该发放的 2009 年下半年的利息)，另支付交易费用4万元。该债券面值为1000万元，于2009年1月1

某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下： (1)2010年1月 1日购入某公司债券，共支付价款1025万元(含债券应该发放的 2009 年下半年的利息)，另支付交易费用4万元。该债券面值为1000万元，于2009年1月1

admin2012-08-14  28
问题 某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：
    (1)2010年1月 1日购入某公司债券，共支付价款1025万元(含债券应该发放的    2009 年下半年的利息)，另支付交易费用4万元。该债券面值为1000万元，于2009年1月1日发行，4年期，票面利率为5％，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；
    (2)该公司于2010年1月2日收到该债券2009年下半年的利息；
    (3)2010年6月30日，该债券的公允价值为990万元(不含利息)：
    (4)2010年7月2日，收到上半年的利息；
    (5)2010 1 12月31日，该债券的公允价值为980万元(不含利息)；
    (6)2011年1月2日，收到该债券2010年利息；
    (7)2011~1 3月31日，该公司将该债券以1015万元价格售出，扣除手续费5万元后，将收款净额l010万元存入银行。
    要求：编制该公司上述经济业务有关的会计分录(答案中金额单位用万元表示)。
选项
答案(1)2010年1月1日 借：交易性金融资产一成本 1000 应收利息 25(1000*5％*6／12) 投资收益 4 贷：银行存款 1029 (2)2010年1月2日 借：银行存款 25 贷：应收利息 25 (3)2010年6月30日 借：公允价值变动损益 10 贷：交易性金融资产一公允价值变动 10 借：应收利息 25 贷：投资收益 25 (4)2010年7月 2日 借：银行存款 25 贷：应收利息 25 (5)2010年12月31日 借：公允价值变动损益 10 贷：交易性金融资产一公允价值变动 10 借：应收利息 25 贷：投资收益 25 (6)2011 F 1月2日 借：银行存款 25 贷：应收利息 25 (7)2011年3月31日 借：应收利息 12．5 贷：投资收益 12．5 借：银行存款 1010 交易性金融资产一公允价值变动 20 贷：交易性金融资产一成本 1000 应收利息 12．5 投资收益 17．5 借：投资收益 20 贷：公允价值变动损益 20
解析
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