某建设项目,建设期为2年,运营期为8年,项目建设投资(不含固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息)总额为3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限10年,按平均年限法计提折旧,残值率为5%,在运营期末收回余值。 建设项目发生的资金投入、收益及成本

admin2010-11-14  32

问题 某建设项目,建设期为2年,运营期为8年,项目建设投资(不含固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息)总额为3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限10年,按平均年限法计提折旧,残值率为5%,在运营期末收回余值。
建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表4。建设投资贷款年利率为10%,按季计息,建设期只计息不还款;还款方式为运营期(前6年)按每年等额本息(本金与利息之和)偿还,利息按年收取。
假定销售税金及附加的税率为6%,所得税税率为33%,行业基准投资收益率为15%。

问题:
1.编制建设期贷款还本付息表、总成本费用估算表。
2.计算项目的财务净现值、内部收益率和动态投资回收期,并进行财务可行性分析。

选项

答案1.(1)建设期贷款利息: 年实际利率=(1+10%/4)4-1 =10.38% ①第1年利息=(0+930/2)万元×10.38% =48.27万元 ②第2年利息=(930+48.27+620/2)万元×10.38% =133.72万元 (2)固定资产原值=(31004+48.27+133.72)万元 =3281.99万元 固定资产残值=3281.99万元×5% =164.10万元 各年的同定资产折旧额=(3281.99-164.10)万元/10 =311.79万元 (3)编制还本付息表,见表10。 ①第3年初累计借款=(930+620+48.27+133.72)万元 =1731.99万元 [*] 注:1.本年应计利息=年初累计借款×年实际利率。 2.本年应还本金=本年应还本息-本年应计利息。 3.某年年初累计借款=上一年初累计借款-上一年应还本金。 (4)编制总成本费用估算表,见表11。 [*]

解析
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