2017年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中含公益性捐赠支出50万元),2016年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他

admin2019-09-21  33

问题 2017年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中含公益性捐赠支出50万元),2016年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项,则2017年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。

选项 A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3

答案B

解析 企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在当年税前扣除。扣除限额=(5000+80—4100—700—60)×12%=220×12%=26.4(万元)  当年应纳税所得额=220+(50一26.4)一30=213.6(万元)  当年应纳企业所得税=213.6×25%=53.4(万元)。
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