2019年4月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下：　　 (1)2017年4月，以8 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土

admin2022-07-25 41

问题 2019年4月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下：
　　 (1)2017年4月，以8 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。
　　 (2)2018年4月，开始动工建设，发生开发成本5 000万元；银行贷款凭证显示利息支出1 000万元，并能够按转让房地产项目计算分摊。
　　 (3)2019年4月，项目已销售可售建筑面积的80％，共计取得不合增值税收入20 000万元；可售建筑面积的20％投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。支付可以扣除的与转让房地产有关的税金及附加共计215万元。
　　 (4)公司已按照3％的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目的土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。
　　其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，其他房地产开发费用的扣除比例为5％。
根据上述资料，回答下列问题：
计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。(金额单位为万元，保留小数点后两位。)

选项

答案扣除项目金额=8 400+5 000+[1 000+(8 400+5 000)×5％]+215+(8 400+5 000)×20％=17 965(万元)。增值额=20 000÷80％-17 965=7 035(万元)。增值率=7 035÷17 965×100％=39．16％，适用税率30％。应纳土地增值税=7 035×30％=2 110．50(万元)。应补缴土地增值税=2 110．50-600=1 510．50(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/E3U2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

企业自制发票，应凭(　　)及自行设计的发票式样，办理自制发票审批。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经(　　)签字盖章后方为生效。

增值税纳税人使用的普通发票包括(　　)。

某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中错误的有(　　)。

注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中(　　)可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

注册税务师代理服务业、交通运输业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有(　　)。

某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有(　　)。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有(　　)。

企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由，则税务机关应当采用()作为计算土地增值税的“转让收入”核算。

“三个代表”重要思想是我们党的立党之本、执政之基、力量之源，这里的“本”、“基”、“源”说到底就是()

判别级数的敛散性．

以下事项中，承包商能够提出利润索赔的是()。

防火门是指由门板、门框、锁具、闭门器、顺序器、五金件、防火密封件以及电动控制装置等组成的。下列有关防火门的选型、外观、安装质量和系统功能等不符合现行国家消防技术标准的要求的是()。

下列汽车库、修车库中，应设置2个汽车疏散出口的是()。

教师不得对学生进行谩骂，体罚或其他侮辱学生的行为，这是由学生的()决定的。

组织结构设计。是指建立或改造一个组织的过程中对组织活动和组织结构的设计和再设计，是把任务、流程、权力和责任进行有效的组合和协调的活动。根据上述定义，下列属于组织结构设计的是()。

以下是与设置系统菜单有关的命令，其中错误的是()。

Werealizedthathewasundergreat________,sowetooknonoticeofhisbadtemper.

涉税服务实务

税务师职业资格

企业自制发票，应凭( )及自行设计的发票式样，办理自制发票审批。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经( )签字盖章后方为生效。

增值税纳税人使用的普通发票包括( )。

某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中错误的有( )。

注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中( )可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为( )。

注册税务师代理服务业、交通运输业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有( )。

某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有( )。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有( )。

企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由，则税务机关应当采用()作为计算土地增值税的“转让收入”核算。

“三个代表”重要思想是我们党的立党之本、执政之基、力量之源，这里的“本”、“基”、“源”说到底就是()

判别级数的敛散性．

以下事项中，承包商能够提出利润索赔的是()。

防火门是指由门板、门框、锁具、闭门器、顺序器、五金件、防火密封件以及电动控制装置等组成的。下列有关防火门的选型、外观、安装质量和系统功能等不符合现行国家消防技术标准的要求的是()。

下列汽车库、修车库中，应设置2个汽车疏散出口的是()。

教师不得对学生进行谩骂，体罚或其他侮辱学生的行为，这是由学生的()决定的。

组织结构设计。是指建立或改造一个组织的过程中对组织活动和组织结构的设计和再设计，是把任务、流程、权力和责任进行有效的组合和协调的活动。根据上述定义，下列属于组织结构设计的是()。

以下是与设置系统菜单有关的命令，其中错误的是()。

Werealizedthathewasundergreat________,sowetooknonoticeofhisbadtemper.

企业自制发票，应凭(　　)及自行设计的发票式样，办理自制发票审批。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经(　　)签字盖章后方为生效。

增值税纳税人使用的普通发票包括(　　)。

某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中错误的有(　　)。

注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中(　　)可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

注册税务师代理服务业、交通运输业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有(　　)。

某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有(　　)。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有(　　)。