某市一家工业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2018年生产经营业务如下：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票上注明价款400万元，增值税64万元，企业采用直线法按5年计提

admin2019-09-04 27

问题某市一家工业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2018年生产经营业务如下：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票上注明价款400万元，增值税64万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％(经税务机关认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是( )万元。

选项 A、18．4
B、33．25
C、36．80
D、43．01

答案A

解析当年会计上的折旧=400×(1－8％)÷5÷12×6=36．8(万元)；当年按照税法规定所得税允许扣除的折旧=400×(1－8％)÷10÷12×6=18．4(万元)，所以，安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额=36．8－18．4=18．4(万元)。
【思路点拨】安全生产设备投资额的10％抵减应纳所得税额，题目问的是应纳税所得额的调整，所以不考虑。

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某铁矿山2015年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送人选精矿2．5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元／吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为()。

某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，假定当地规定的游艺场的营业税税率为20％，则该公园本月应纳营业税为()。

某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款30万元，税务机关对其处理为()。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。

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某企业招标人在招标文件中规定了对本地区的投标人在同等条件下将优先于外地的投标人中标，根据《招标投标法》，这个规定违反了(　　)原则。

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某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，假定当地规定的游艺场的营业税税率为20％，则该公园本月应纳营业税为()。

某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款30万元，税务机关对其处理为()。

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