某建筑业企业2009年12月31日应收账款账面余额为190万元,计提坏账准备60万元。假定税法规定允许按5‰计提坏账准备的部分税前扣除。则产生可抵扣暂时性差异为( )万元。

admin2021-12-21  36

问题 某建筑业企业2009年12月31日应收账款账面余额为190万元,计提坏账准备60万元。假定税法规定允许按5‰计提坏账准备的部分税前扣除。则产生可抵扣暂时性差异为(    )万元。

选项 A、45.03
B、59.05
C、89.05
D、133.00

答案B

解析 应收账款账面价值为:190—60=130(万元),计税基础为:190×(1—5‰)=189.05(万元),产生可抵扣暂时性差异为:1 89.05—130=59.05(万元)。
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