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2.(2012年)某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下; (1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元.对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位
2.(2012年)某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下; (1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元.对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位
admin
2014-02-10
36
问题
2.(2012年)某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下;
(1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元.对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款2200万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,另支付运输费35万元、装卸费10万元,取得合法票据。
(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料;该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定.并准许抵扣)
根据以上资料,回答以下问题:
2011年企业缴纳的下列税费,正确的有( )。
选项
A、全年应缴纳增值税698.05万元
B、全年应缴纳消费税1965万元
C、全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元
D、全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
答案
A,B,C
解析
(1)应缴纳增值税=6500×17%+50×17%一(374+300×13%+35×7%)=698.05(万元)应缴纳消费税=(6500+50)×30%=1965(万元)应缴纳城建税和教育费附加=(1965+698.05)×(7%+3%)=266.31(万元)税前可以扣除的税费=266.31+1965=2231.31(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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