石家庄某外贸公司从韩国进口一批电子仪器,成交价格为CIF秦皇岛USD10000,已知当时外汇牌价为USD100=850元人民币,关税税率为10%,增值税率为17%。海关于2004年9月5日(星期三)填发税款缴纳书,该公司于2004年9月25日缴款,下列选项

admin2009-05-23  44

问题 石家庄某外贸公司从韩国进口一批电子仪器,成交价格为CIF秦皇岛USD10000,已知当时外汇牌价为USD100=850元人民币,关税税率为10%,增值税率为17%。海关于2004年9月5日(星期三)填发税款缴纳书,该公司于2004年9月25日缴款,下列选项中正确的是(    )。

选项 A、应缴关税8 500元
B、应缴增值税15 895.00元
C、应缴滞纳金为670.95元
D、应缴滞纳金为61元

答案A,B,D

解析 计算过程:
   (1)进口关税税额=CIF×关税税率=10 000×10%×8.5=8 500元。
   (2)进口增值税=(进口货物完税价格+进口关税)×增值税率
   =(10 000+1 000)×17%×8.5=15 895.00元
   (3)滞纳金:
   1)确定滞纳天数:
   海关于2004年9月5日填发税款缴纳书,该公司最迟应于9月20日缴纳税费。在本案中,该公司于 9月25日缴纳,滞纳5天。
   2)确定应缴税款:
   应缴税款=关税税额+增值税税额=(8 500+15 895)=24 395元
   3)滞纳金计算:
   滞纳金=应缴税款×滞纳天数×0.5‰=(24 395×5×0.5‰)=61元
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