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(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序: (1)检查生产通知单是否连续编号。
(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序: (1)检查生产通知单是否连续编号。
admin
2018-08-16
33
问题
(一)资料
2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下:
1.为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序:
(1)检查生产通知单是否连续编号。
(2)检查直接材料计价方法是否恰当。
(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准。
(4)计算近3年毛利率并进行趋势分析。
2.通过计算,审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。
3.审计人员对乙公司存货进行监盘,做法为:
(1)审计人员独立制订盘点计划。
(2)乙公司成立盘点小组进行盘点,审计人员全程监督盘点的进行。
(3)对乙公司所称代管其他单位的存货,审计人员另行发函进行核实。
(4)对部分存货的质量存在争议,审计人员咨询相关专家。
4.审计人员对乙公司存货进行监盘后,发现A材料短缺了200公斤,乙公司相关人员解释,该批材料生产车间已经领用,但领用料单尚未提交财会部门。
5.乙公司产成品按照实际生产成本入账,发出时采用先进先出法核算,审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录,B产品2015年12月的产供销相关明细记录反映:
(1)12月1日,结存5 000件,总成本为3 500万元。
(2)12月15日,入库3 000件,单位产品成本为0.75万元。
(3)12月20日,销售6 000件,结转主营业务成本4 150万元。
(4)12月31日,结存2 000件,总成本为1600万元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案
“资料1”中,可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为( )。
选项
A、检查生产通知单是否连续编号
B、检查直接材料计价方法是否恰当
C、抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准
D、计算近3年毛利率并进行趋势分析
答案
A,C
解析
选项BD是实质性程序。
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