A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的11月30日资产负债表如下: (2)销售收入预计:11月200万元,12月220万元;下年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(

admin2016-06-17  36

问题 A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下:
(1)预计的11月30日资产负债表如下:

(2)销售收入预计:11月200万元,12月220万元;下年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份付现管理费用为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求计算下列各项的12月份预算金额:
销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款;

选项

答案①销售收回的现金=220×60%+200×38%=132+76=208(万元) ②进货支付的现金=162(万元) 11月进货金额=12月销售成本×80%+11月销售成本×20%=(220X75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元) 由于所购商品的进货款项在购买的次月支付,所以12月支付的进货金额为11月的采购金额即162万元。 ③期初:22万元 +现金收入:208万元 -现金支出: 购货162万元 资本支出60万元 付现管理费用26.5万元 现金余缺-18.5万元 支付银行借款利息120×10%=12(万元) 还银行借款120万元 而最低现金余额5万元,所以 新增借款:156万元。

解析
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