甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运

admin2017-05-10  38

问题 甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元,公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%,公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲公司取得各项收入中,需要缴纳所得税的是(     )。

选项 A、销售货物收4300万元
B、理财收益30万元
C、从事直接投资的未上市居民企业分的股息收益270万元
D、出售闲置厂房收入400万元

答案A,B,D

解析 选项C,股息、红利等权益性投资收益应当组成企业所得税收入总额。对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
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