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甲公司为乙公司的母公司,甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。2013年6月30日,甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司,其售价为400万元,该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用,
甲公司为乙公司的母公司,甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。2013年6月30日,甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司,其售价为400万元,该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用,
admin
2016-02-01
44
问题
甲公司为乙公司的母公司,甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。2013年6月30日,甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司,其售价为400万元,该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用,预计使用5年,预计净残值为0,按照直线法计提折旧。不考虑其他因素,则下列关于调整抵消分录的说法中正确的有( )。
选项
A、2013年应调整合并报表中营业利润500万元
B、2013年应抵消固定资产金额200万元
C、2013年应确认递延所得税资产45万元
D、2014年应抵消固定资产金额140万元
E、2014年影响营业利润的金额为40万元
答案
C,D,E
解析
2013年应编制的调整抵消分录为:
借:营业收入400
贷:营业成本 200
固定资产一原值 200
借:固定资产一累计折旧 20
贷:管理费用 20
因此,2013年对营业利润的影响金额为200—20=180(万元)。
借:递延所得税资产(180×25%)45
贷:所得税费用 45
2014年应编制的调整抵消分录为:
借:未分配利润一年初 200
贷:固定资产一原值 200
借:固定资产一累计折旧 20
贷:未分配利润一年初 20
借:递延所得税资产 45
贷:未分配利润一年初 45
借:同定资产一累计折旧 40
贷:管理费用 40
借:所得税费用 10
贷:递延所得税资产 10
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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