2. 财经
  3. 甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 (一)相关资料 2012年8月，甲公司发生下列业务：(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额

甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 (一)相关资料 2012年8月，甲公司发生下列业务：(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额

admin2019-06-02  33
问题 甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
(一)相关资料
2012年8月，甲公司发生下列业务：(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万(不含增值税额)。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。
(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况：(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)(2)当期销项税额=81.9÷(1+17％)×17％+52.65÷(1+17％)×17％+4.5×280×17％+11.7÷(1+17％)×17％=235.45(万元)(3)当期应纳消费税额=81.9÷(1+17％)×5％+52.65÷(1+17％)×5％+4.5×280×5％+11.7÷(1+17％)×5％=69.25(万元)
要求：根据上述内容和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位；计算单位：万元)；
甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由；
选项
答案不符合规定之处：①运费未进行计算抵扣。根据规定，“购进或者销售”货物以及“在生产经营过程中”支付的运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7％的扣除率计算进项税额。②将自产的C型实木地板用于办公室装修，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售。③将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销项税额。根据规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，视同销售。④将橡木加工成工艺品进行销售，无需缴纳消费税。根据规定，橡木工艺品不属于消费税的征收范围。⑤将自产的C型实木地板用于办公室装修、将D型实木地板用于无偿赠送给某房地产公司，均视同销售，应缴纳消费税。根据规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的(用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，在移送使用时纳税。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/DDWoFFFM
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)