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某集团公司下设一个建筑公司(有施工资质)、一个旅游企业和一个广告公司,均为独立核算企业。9月份发生以下业务: (1)建筑公司承包某商务楼工程,工程价款2400万元,其中内装修工程转给A工程公司承包,工程价款920万元,工程完工,款已结清;中标为某工厂
某集团公司下设一个建筑公司(有施工资质)、一个旅游企业和一个广告公司,均为独立核算企业。9月份发生以下业务: (1)建筑公司承包某商务楼工程,工程价款2400万元,其中内装修工程转给A工程公司承包,工程价款920万元,工程完工,款已结清;中标为某工厂
admin
2013-05-09
31
问题
某集团公司下设一个建筑公司(有施工资质)、一个旅游企业和一个广告公司,均为独立核算企业。9月份发生以下业务:
(1)建筑公司承包某商务楼工程,工程价款2400万元,其中内装修工程转给A工程公司承包,工程价款920万元,工程完工,款已结清;中标为某工厂购置安装一套价值150万元的自动化设备,收到安装费30万元,代垫辅料费10万元;为集团公司建造职工食堂,工程成本2000万元,本月已办理完工程结算;承揽安装通讯光缆,工程收入7000万元,其中,管件等设备款500万元。对提供设备租赁业务,取得租赁业务收入2500万元,该设备购入原价1800万元,各项费用100万元。
(2)集团公司销售给某公司闲置的一幢办公楼合同金额3500万元,已预收款3000万元,余款按协议于10月份移交使用时结清;自己新建两栋面积相等办公楼,其中一幢出售,取得销售收入2500万元,另一幢以不动产参与对外投资,不承担风险,每月取得固定收益20万元,两栋房屋建筑成本2000万元。
(3)旅游企业本月组织出国旅游,总收入1000万元,支付给境外旅游团体接团支出850万元;组织国内旅游,总收入1200万元,代旅游者支付的各项支出700万元。
(4)广告公司本月广告业务收入7000万元;广告代理业务收入4000万元,其中支付广告发布费1000万元,协作单位制作费50万元。(已知:成本利润率8%)
要求:根据上述资料,逐项回答下列问题。
(1)计算该建筑公司应纳营业税和代扣代缴营业税;
(2)计算该集团公司应纳营业税;
(3)计算该旅游公司应纳营业税;
(4)计算该广告公司应纳营业税。
选项
答案
(1)计算该建筑公司应纳营业税和代扣代缴营业税 应缴纳营业税税额=(2400-920)×3%+(150+30+10)×3%+2000×(1+8%)÷(1-3%)×3%+(7000-500)×3%+2500×5%=436.90(万元) 代扣代缴营业税税额=920×3%=27.6(万元) (2)计算该集团公司应纳营业税 应缴纳营业税税额=3000×5%+2500×5%+20×5%+2000÷2×(1+8%)÷(1-3%)×3%=309.40(万元) (3)计算该旅游公司应纳营业税 应缴纳营业税税额=(1000+1200-850-700)×5%=32.5(万元) (4)计算该广告公司应纳营业税 应缴纳营业税税额=(7000+4000-1000)×5%=500(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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