某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。根据上述资料，回答下列问题：设备制造厂对此项

admin2022-07-25 35

问题某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?

选项

答案居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。2020年投资时的计税基础为设备的原计税基础(账面价值)1 400 000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2 000 000-1 400 000)÷5=120 000(元)，逐年进行调整。

解析

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外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费，现行税法规定按(　　)的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税，由支付单位扣缴。

某酒厂接受一粮油贸易公司委托，替其加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有(　　)。

工业企业会计核算有下列哪些情况不计销售收入即为漏计，影响企业所得税。(　　)

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有(　　)

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括(　　)。

不适用《企业所得税法》规定的纳税人有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

某企业向注册税务师咨询，其自办的(　　)用的房产，可免征房产税。

班轮运输

简述生物多样性概念及其包含的三个层次。

长时间用全胃肠外营养，理想的静脉为

关于上升三角线，以下说法中，有误的是()。

下列关于职责分离的表述中，不正确的是()。

元认知是对认知活动的认知，它包括()。

我国人民币汇率采取的标价方法是()。

下列气体是人体能够产生的，能发挥抗炎、神经功能调节和血管松弛等作用，但若吸入过量会与血红素结合导致中毒的是：

某患者发音器官正常，但说话困难，出现“电报式”言语，其病变可能发生在()

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税务师职业资格

外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费，现行税法规定按( )的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税，由支付单位扣缴。

某酒厂接受一粮油贸易公司委托，替其加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有( )。

工业企业会计核算有下列哪些情况不计销售收入即为漏计，影响企业所得税。( )

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有( )。

注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有( )

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括( )。

不适用《企业所得税法》规定的纳税人有( )。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。

某企业向注册税务师咨询，其自办的( )用的房产，可免征房产税。

班轮运输

简述生物多样性概念及其包含的三个层次。

长时间用全胃肠外营养，理想的静脉为

关于上升三角线，以下说法中，有误的是()。

下列关于职责分离的表述中，不正确的是()。

元认知是对认知活动的认知，它包括()。

我国人民币汇率采取的标价方法是()。

下列气体是人体能够产生的，能发挥抗炎、神经功能调节和血管松弛等作用，但若吸入过量会与血红素结合导致中毒的是：

某患者发音器官正常，但说话困难，出现“电报式”言语，其病变可能发生在()

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某酒厂接受一粮油贸易公司委托，替其加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有(　　)。

工业企业会计核算有下列哪些情况不计销售收入即为漏计，影响企业所得税。(　　)

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有(　　)

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括(　　)。

不适用《企业所得税法》规定的纳税人有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

某企业向注册税务师咨询，其自办的(　　)用的房产，可免征房产税。