首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某集团企业下设一百货商场(一般纳税人),主要从事批发、零售业务。该商场位于市区,商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等,2014年10月发生如下业务: (1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤),取得
某集团企业下设一百货商场(一般纳税人),主要从事批发、零售业务。该商场位于市区,商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等,2014年10月发生如下业务: (1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤),取得
admin
2015-05-14
18
问题
某集团企业下设一百货商场(一般纳税人),主要从事批发、零售业务。该商场位于市区,商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等,2014年10月发生如下业务:
(1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤),取得含税销售收入585000元;销售其他食品取得含税收入共计367800元。
(2)商场本月进口高档化妆品一批,货价500000元,支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元,化妆品关税率25%,入境后自口岸运至商场支付运费3000元,取得增值税普通发票。本月批发和零售化妆品,共取得不含税收入1000000元,并为客户提供运输劳务,取得收入30000元,同货物的价款一并开具增值税普通发票,进口的高档化妆品已经取得了海关缴款凭证。
(3)珠宝首饰区当月零售翡翠手镯,零售金额55000元;零售18K金镶嵌首饰,零售金额50000元;以旧换新销售24K足金首饰,实际收到零售额70000元(已扣除30000元的旧金首饰的折价款),当月采购珠宝首饰,取得增值税专用发票注明增值税23800元。
(4)该商场为甲服装厂销售服装,本月向顾客销售服装取得含税销售收入150000元,平价与服装厂结算(甲服装厂向商场开具了增值税专用发票),并按照零售额的25%向厂家收取返还收入,商场向甲服装厂开具了增值税普通发票。另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。
(5)家电区采用交款提货方式零售彩电,取得含税收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,实际收到零售金额40000元(已扣除2000元旧冰箱折价款);当月从厂家购进家电,取得增值税专用发票上注明增值税15300元,其中10%奖励给本企业先进员工;当月修理小家电修理费收取的价税合计金额为27846元。
(6)该商场与A高尔夫球厂签订了一批高尔夫球及球具的代销协议,本月商场将该批高尔夫球及球具全部销售,取得不含税销售收入120000元。本月月末向A企业开具了代销清单,并取得了A企业开具的增值税专用发票。
(已知相关消费税税率情况如下:白酒,20%加0.5元/500克;化妆品,30%;金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品,5%;其他贵重首饰和珠宝玉石,10%;高尔夫球及球具,10%)假定上述取得的增值税专用发票均经过认证。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算业务(1)的销项税额。
选项
答案
业务(1)销项税=(585000+367800)÷(1+17%)×17%=138441.03(元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/D0xQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲租赁乙的汽车一辆,约定租期为8个月。下列表述不正确的是()。
张某和某服装厂签订了一份服装买卖合同,约定:张某为买方,预先支付全部货款;服装厂为卖方,收到货款后10天内发货。合同订立后,张某支付了全部货款。付款后第二日,张某因与李某存在债务纠纷逃到外地避债,下落不明,致使服装厂无法向其按时交货。按照法律规定,服装厂可
2021年1月,甲食品厂与乙超市签订一份长期供货合同,丙公司为乙超市的货款提供保证担保。合同约定了最高担保金额,但没有约定清偿债务期限。2021年4月30日,甲食品厂收到丙公司送来的终止保证合同的书面通知。丙公司的保证期间是()。
甲公司授予乙公司代理权,委托乙公司向丙公司采购货物。乙公司和丙公司串通,致乙公司以甲公司名义购进的货物质次价高,使甲公司遭受严重的经济损失。关于甲公司损失承担的下列表述中,正确的是()。
虚假陈述行为人在证券交易市场承担民事赔偿责任的范围,以投资人因虚假陈述而实际发生的损失为限。对此,下列表述正确的是()。
某上市公司准备以发行股份的方式购买资产,除了发行价格之外其他情况符合相关的发行条件,已知该公司董事会作出决议公告日前20个交易日的股票交易总额和交易总量分别为2550万元、170万股。市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日的公司股
某社会团体与某私立学校共同出资依法设立一合伙企业,经营文具用品。2年后,因经营亏损,该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中,符合《合伙企业法》规定的有()。
甲和乙是夫妻,二人居住的房屋登记在甲名下。2020年3月1日,甲和乙离婚,法院判决房屋归乙所有,其他财产归甲所有,二人均表示接受并不再上诉。同年4月1日,乙在未办理房屋所有权变更登记的情况下,将该房屋出卖给丙,丙基于对判决书的信赖支付了50万元价款,并入住
2021年4月1日,甲将其自行车借给乙使用,期限3个月。4月10日,双方达成转让协议,乙以80元的价格买下该自行车,6月10日付款。4月20日,乙将该自行车以90元的价格转卖给丙,双方同时约定由乙继续使用1个月。关于该自行车的归属,根据物权法律制度的规定,
经营者违反《反垄断法》规定,达成并实施垄断协议的,可以采取的处罚有()。
随机试题
涂料具有良好的触变性,有利于方便施工,防止流挂。
关于宫颈上皮内瘤样病变,叙述正确的是
A.2年B.20年C.7年D.6个月中药一级保护品种可申请的保护年限为()
强迫观念是()
班主任要做好个别教育工作,既要发挥________的骨干作用;又要抓好________的转化工作。
保险利益:又称可保利益或者可保权益,指投保人或被保险人对保险标的具有利害关系而享有的合法的、可以用金钱估计的、确定的经济利益。按照保险利益原则,下列哪个当事人的投保行为有效?()
大李和小王是某报新闻部的编辑。该报总编计划从新闻部抽调人员到经济部。总编决定:未经大李和小王本人同意,将不调动两人。大李告诉总编:“我不同意调动,除非我知道小王是否调动。”小王说:“除非我知道大李是否调动,否则我不同意调动。”如果上述三人坚持各自的决定,则
所有国家机关、社会组织和公民个人都必须遵守法律,依法享有和行使法定职权与权利,承担和履行法定职责与义务。这集中体现了
Manycriticsconsiderthatfarmorestressisplacedonachievementsinathleticsthanintheacademicsphere.We’retoldthati
A、Hewaslookingforajob.B、Heseemedtohavemanyneededqualifications.C、Hehandedinhisapplicationearlierthanothers.
最新回复
(
0
)