甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，“递延所得税资产”账面金额为66万元。2007年产品销售收入为5000万元，按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时抵扣，2007年未发生产品保修费用。则2007年

admin2021-04-25 24

问题甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，“递延所得税资产”账面金额为66万元。2007年产品销售收入为5000万元，按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时抵扣，2007年未发生产品保修费用。则2007年12月31日递延所得税费用为( )万元。

选项 A、66
B、33
C、99
D、0

答案2

解析 2007年计提产品保修费用＝5000×2%＝100(万元)；负债的账面价值＝300 (万元)；计税基础＝负债账面价值300-其在未来期间计算应税利润时可予抵扣的金额 300＝0(万元)；负债的账面价值300万元＞计税基础0，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异。递延所得税费用＝300×33%-66＝33(万元)

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甲公司2×14年至2×16年与无形资产业务有关的资料如下：(1)2×14年1月1日以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产，购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元，于2×14年1月1日支付200万元，其余款项从2×14年12月31日至2×16年12月

关于前期差错，下列说法中正确的有()。

下列各组资产和负债中，允许以净额在资产负债表上列示的是()。(2016年回忆版)

甲公司是乙公司的母公司，对于甲公司和乙公司的下列会计处理差异，甲公司在编制合并财务报表时应当将其作为会计政策予以统一的是()。

A．竹叶石膏汤B．枳实栀子豉汤C．牡蛎泽泻散D．理中丸E．小柴胡汤大病瘥后，从腰以下有水气者，治宜

分户热计量采暖系统与以往采用的水平式系统的主要区别在于(　　)。

管径为450mm的钢管沟槽挖土和填土，计算回填土工程量的办法是：回填土体积等于()。

关于我国的企业年金制度，下列说法不正确的是()。

有关集团客户，下列说法错误的是()。

正常心脏由左、右心房和左、右心室构成，其中相通的腔室是()。

标志着民盟站到了新民主主义革命立场上来的事件是()

下列叙述中，不属于设计准则的是()。

以下程序段的输出结果是______。num=0Whilenum＜=5num=num+1WendMsgboxnum

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甲公司2×14年至2×16年与无形资产业务有关的资料如下：(1)2×14年1月1日以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产，购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元，于2×14年1月1日支付200万元，其余款项从2×14年12月31日至2×16年12月

关于前期差错，下列说法中正确的有()。

下列各组资产和负债中，允许以净额在资产负债表上列示的是()。(2016年回忆版)

甲公司是乙公司的母公司，对于甲公司和乙公司的下列会计处理差异，甲公司在编制合并财务报表时应当将其作为会计政策予以统一的是()。

A．竹叶石膏汤B．枳实栀子豉汤C．牡蛎泽泻散D．理中丸E．小柴胡汤大病瘥后，从腰以下有水气者，治宜

分户热计量采暖系统与以往采用的水平式系统的主要区别在于( )。

管径为450mm的钢管沟槽挖土和填土，计算回填土工程量的办法是：回填土体积等于()。

关于我国的企业年金制度，下列说法不正确的是()。

有关集团客户，下列说法错误的是()。

正常心脏由左、右心房和左、右心室构成，其中相通的腔室是()。

标志着民盟站到了新民主主义革命立场上来的事件是()

下列叙述中，不属于设计准则的是()。

以下程序段的输出结果是______。num=0Whilenum＜=5num=num+1WendMsgboxnum

分户热计量采暖系统与以往采用的水平式系统的主要区别在于(　　)。