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  3. 甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，“递延所得税资产”账面金额为66万元。2007年产品销售收入为5000万元，按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时抵扣，2007年未发生产品保修费用。则2007年

甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，“递延所得税资产”账面金额为66万元。2007年产品销售收入为5000万元，按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时抵扣，2007年未发生产品保修费用。则2007年

admin2021-04-25  21
问题 甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，“递延所得税资产”账面金额为66万元。2007年产品销售收入为5000万元，按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时抵扣，2007年未发生产品保修费用。则2007年12月31日递延所得税费用为(    )万元。
选项 A、66
B、33
C、99
D、0
答案2
解析 2007年计提产品保修费用＝5000×2%＝100(万元)；负债的账面价值＝300 (万元)；计税基础＝负债账面价值300-其在未来期间计算应税利润时可予抵扣的金额 300＝0(万元)；负债的账面价值300万元＞计税基础0，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异。递延所得税费用＝300×33%-66＝33(万元)
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